11月21日，財政部、證監會(huì )發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單增補工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），明確在目前10家從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所基礎上，推薦增補兩家符合要求的會(huì )計師事務(wù)所加入H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單。

　　財政部、證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人表示，開(kāi)展H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單增補工作，有利于深化內地與香港會(huì )計界交流合作，推動(dòng)兩地會(huì )計行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，有利于順應新形勢新要求，強化兩地會(huì )計監管協(xié)同，有利于持續降低內地企業(yè)赴港上市交易成本，促進(jìn)兩地資本市場(chǎng)的互聯(lián)互通。

　　需滿(mǎn)足多項基本要求

　　為確保加入名單的會(huì )計師事務(wù)所高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)，《通知》要求，申請加入H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單的會(huì )計師事務(wù)所應當滿(mǎn)足已完成從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、業(yè)務(wù)收入和注冊會(huì )計師人數達到一定水平、內部治理相關(guān)制度健全并有效執行、在香港發(fā)展有成員所或與香港會(huì )計師事務(wù)所同為某一國際會(huì )計網(wǎng)絡(luò )的成員所等基本要求。

　　具體來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)收入和審計業(yè)務(wù)收入以2024年度經(jīng)審計的財務(wù)報表中的數據為準。有境外分支機構的，在提供境外分支機構的設立證明、具有實(shí)際控制權證明以及經(jīng)審計的財務(wù)報表后，可將境外分支機構取得的收入合并計算。證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入是指會(huì )計師事務(wù)所取得的符合《財政部 證監會(huì )關(guān)于修訂印發(fā) 會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法 的通知》中第四條“證券服務(wù)業(yè)務(wù)”定義的收入。有境外分支機構的，參照這一原則確定。注冊會(huì )計師情況以財政部注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺和證監會(huì )政務(wù)服務(wù)平臺會(huì )計師事務(wù)所備案系統中的數據為準。

　　由于收入、注冊會(huì )計師人數等硬性指標并不能完全代表會(huì )計師事務(wù)所的綜合實(shí)力，在基本要求的基礎上，財政部、證監會(huì )進(jìn)一步從會(huì )計師事務(wù)所內部管理入手確定了幾項優(yōu)先考慮因素，財政部、證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人介紹，包括執業(yè)活動(dòng)信息化水平高、信息系統建設先進(jìn)，具有較強的職業(yè)責任風(fēng)險承擔能力，一體化管理程度較高，香港成員所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域具有較為豐富的審計經(jīng)驗。

　　財政部、證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人表示，會(huì )計師事務(wù)所在提交申請材料時(shí)還應提交合伙人/股東情況表和注冊會(huì )計師情況表，通過(guò)財政部注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺和證監會(huì )政務(wù)服務(wù)平臺會(huì )計師事務(wù)所備案系統打印生成。在香港發(fā)展有成員所的，還要提交香港成員所的商業(yè)登記證明復印件、由香港會(huì )計及財務(wù)匯報局出具的執業(yè)證書(shū)復印件，以及發(fā)展成員所相關(guān)協(xié)議復印件等。

　　推薦并非永久有效

　　本次名單增補工作將成立專(zhuān)門(mén)組織領(lǐng)導機構并制定一系列工作流程，以確保名單增補過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。

　　財政部、證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人介紹，財政部、證監會(huì )成立“內地會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)審核推薦委員會(huì )”。委員會(huì )主任由財政部會(huì )計司負責人擔任，副主任由證監會(huì )會(huì )計司負責人擔任，委員由財政部會(huì )計司和監督評價(jià)局、證監會(huì )會(huì )計司、中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )相關(guān)負責人組成。委員會(huì )下設辦公室（財政部會(huì )計司），成員由財政部會(huì )計司和監督評價(jià)局、證監會(huì )會(huì )計司、中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )有關(guān)人員組成。

　　在工作流程方面，《通知》印發(fā)后，符合要求的會(huì )計師事務(wù)所就可以按照《通知》要求準備申請材料，申請材料紙質(zhì)版一式四份統一報送至委員會(huì )辦公室，申請材料電子版發(fā)送至指定郵箱。委員會(huì )辦公室收到申請材料后，將嚴格按照審核、公示、實(shí)地考察、綜合評議等程序確定H股會(huì )計師事務(wù)所增補名單。名單確定后，委員會(huì )將名單推薦給香港監管機構，并發(fā)布公告。

　　對獲準從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所，財政部、證監會(huì )將根據內地與香港有關(guān)監管要求，進(jìn)行嚴格管理，確保其持續符合審核推薦要求并高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。

　　財政部、證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人表示，將持續條件審核，推薦不搞“終身制”，并非永久有效。財政部、證監會(huì )將健全完善名單動(dòng)態(tài)管理和市場(chǎng)退出機制，每年結合證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案和執業(yè)質(zhì)量檢查工作對H股會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行綜合評估，對于不再符合《通知》基本要求的，財政部、證監會(huì )將撤回推薦。同時(shí)，強化后續管理，財政部將H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)項目納入省級以上財政部門(mén)每年開(kāi)展一次執業(yè)質(zhì)量檢查（“一年一查”）的項目抽檢范圍，每年在檢查H股會(huì )計師事務(wù)所時(shí)，抽檢部分H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)項目，實(shí)現對H股會(huì )計師事務(wù)所H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)項目的滾動(dòng)覆蓋。同時(shí)，加強對從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師的報備管理。并強化對H股會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師的后續監管，與香港方面及時(shí)互通H股會(huì )計師事務(wù)所的審計情況，加強信息共享。

　　更新調整名單符合現實(shí)需要

　　向香港監管機構推薦可從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的內地會(huì )計師事務(wù)所，這一機制由來(lái)已久。

　　2010年12月，財政部、證監會(huì )向香港監管機構推薦了12家可從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的內地會(huì )計師事務(wù)所，分別為立信、天健、立信大華（后更名為大華）、信永中和、安永華明、國富浩華、京都天華（后更名為致同）、普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、中瑞岳華（后更名為瑞華）、大信會(huì )計師事務(wù)所。獲推薦的12家H股會(huì )計師事務(wù)所可為在香港資本市場(chǎng)上市的符合條件的H股企業(yè)出具審計報告。

　　“這一機制實(shí)施十余年來(lái)，有效降低了內地企業(yè)赴港上市交易成本，在深化兩地會(huì )計交流合作、促進(jìn)兩地資本市場(chǎng)互聯(lián)互通方面發(fā)揮了積極作用，H股會(huì )計師事務(wù)所持續服務(wù)香港資本市場(chǎng)，專(zhuān)業(yè)水平總體得到認可�！必斦�部、證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人指出，隨著(zhù)兩地會(huì )計行業(yè)的不斷發(fā)展，原12家H股會(huì )計師事務(wù)所中，有兩家會(huì )計師事務(wù)所（國富浩華會(huì )計師事務(wù)所、瑞華會(huì )計師事務(wù)所）因合并或受到行政處罰不滿(mǎn)足2010年審核推薦基本要求，對原H股會(huì )計師事務(wù)所名單進(jìn)行更新調整具有重要的現實(shí)意義。

　　財政部、證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人表示，內地和香港會(huì )計界長(cháng)期保持深入交流和密切合作關(guān)系，兩地會(huì )計、審計準則實(shí)現持續等效，粵港澳大灣區高端人才培養工程加快推進(jìn)，有力促進(jìn)了兩地會(huì )計行業(yè)的共同發(fā)展。在跨境監管合作方面，內地和香港先后簽署一系列合作備忘錄，在線(xiàn)索移交共享、監管信息互通等方面建立了良好的協(xié)同機制。近年來(lái)，香港會(huì )計審計監管制度進(jìn)行了重大調整，機構職能也根據市場(chǎng)監管的實(shí)際需要發(fā)生了變化。開(kāi)展H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單增補工作，將深化內地與香港會(huì )計界交流合作，推動(dòng)兩地會(huì )計行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。